Əsas Fərq – Daxili Auditlə Daxili Nəzarət
Daxili audit və daxili nəzarət istənilən növ təşkilatın iki əsas aspektidir. Ümumiyyətlə, bu iki termin tez-tez qarışdırılır və bir-birini əvəz edir; buna baxmayaraq, onlar bir-birindən fərqlidirlər. Daxili auditlə daxili nəzarət arasındakı əsas fərq ondan ibarətdir ki, daxili audit təşkilatın daxili nəzarəti və risklərin idarə edilməsi sisteminin effektiv işləməsinə müstəqil və obyektiv təminat verən funksiyadır, daxili nəzarət isə maliyyə bütövlüyünü təmin etmək üçün şirkət tərəfindən həyata keçirilən sistemdir. və mühasibat uçotu məlumatlarını və onun gəlirlilik və əməliyyat məqsədlərini uğurla yerinə yetirmək istiqamətində irəlilədiyini.
Daxili Audit nədir?
Daxili audit şirkətin daxili nəzarəti və risklərin idarə edilməsi sisteminin nəzərdə tutulduğu kimi işləməsinə müstəqil və obyektiv zəmanət verən funksiyadır. Daxili audit departamentinə son və müvafiq maliyyə təcrübəsinə malik olan daxili auditor rəhbərlik edir. Daxili auditor audit komitəsi tərəfindən təyin edilir, o, daxili auditorun effektivliyini qiymətləndirəcək və mütəmadi olaraq audit hesabatlarını alacaq. Audit komitəsi daxili auditlə bağlı aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirməlidir.
- Şirkətin daxili audit funksiyasının effektivliyinə nəzarət edin və nəzərdən keçirin
- Daxili audit funksiyasının öz vəzifələrini yerinə yetirmək üçün adekvat maliyyə və digər resurslara çıxışı olduğundan əmin olun
- Uğurlu audit aparmaq üçün daxili audit funksiyasının təşkilatın bütün hissələrindən dəstəyi və müvafiq məlumatlara çıxışı olduğundan əmin olun
- Şuraya hesabat verin və şirkətin daxili audit sisteminin təkmilləşdirilməsinə dair müvafiq tövsiyələr verin
- Rəhbərliyin hər hansı əsas xarici və ya daxili audit tövsiyələrinə reaksiyasını nəzərə alın
Şirkətdə daxili audit funksiyası yoxdursa (bu, müəyyən növ şirkətlərdə, xüsusən də yalnız kənar audit funksiyasının mövcud olduğu kiçik şirkətlərdə mümkündür), daxili audit funksiyasının yaradılması zərurəti hər il nəzərə alınmalıdır.
Daxili Nəzarət Nədir?
Daxili nəzarət maliyyə və mühasibat məlumatlarının bütövlüyünü və şirkətin gəlirlilik və əməliyyat məqsədlərini uğurla yerinə yetirmək istiqamətində irəlilədiyini təmin etmək üçün şirkət tərəfindən həyata keçirilən sistemdir. Daxili nəzarət prosedurlarının mövcud olmasının əsas səbəbi şirkətin üzləşdiyi risklərin azaldılmasını təmin etməkdir. Səmərəli daxili nəzarət sistemi mövcud olduqda belə, risklərin tamamilə aradan qaldırılacağına zəmanət yoxdur; lakin, onlar şirkət üçün nəzərəçarpacaq dərəcədə dağıntıya səbəb olmamaq üçün idarə oluna bilər. Daxili nəzarət tədbirləri aşağıdakı formalarda ola bilər.
- Bir işçinin saxtakarlıq törətməsinin qarşısını almaq üçün əməliyyatların qeydiyyatı, təftişi və auditi üzrə məsuliyyətin bölünməsi üçün vəzifələrin ayrılması
- Qapı kilidləri (fiziki giriş üçün) və parollar vasitəsilə (onlayn giriş üçün) girişə nəzarət
- Hesab qalıqlarının təchizatçılar, müştərilər və maliyyə institutları da daxil olmaqla digər təşkilatlar tərəfindən saxlanılan qalıqlarla uyğun olmasını təmin etmək üçün mühasibat müqayisələri
- Əhəmiyyətli dəyəri olan əməliyyatlara icazə vermək üçün xüsusi menecerlərə səlahiyyətlərin verilməsi
- Nəzarət kimi işçilərin performansını müstəqil yoxlayır
Hər bir risk üçün həyata keçirilməli olan nəzarət növü iki aspekt əsasında müəyyən edilir.
- Risk ehtimalı/ehtimali- riskin reallaşma ehtimalı
- Riskin təsiri - risk reallaşarsa, maliyyə itkisinin ölçüsü
Riskin həm ehtimalı, həm də təsiri yüksək, orta və ya aşağı ola bilər. Yüksək ehtimal və təsirə malik risk üçün yüksək effektli nəzarətlər həyata keçirilməlidir. Əks halda, yüksək nəzarət riskinə məruz qalacaq.
Şəkil 01: Riskin ehtimalı və təsiri şirkətə istifadə etmək üçün daxili nəzarət tədbirinin növünü müəyyən etməyə kömək edir
Daxili Audit ilə Daxili Nəzarət arasında fərq nədir?
Daxili Audit vs Daxili Nəzarət |
|
| Daxili audit təşkilatın daxili nəzarət və risklərin idarə edilməsi sisteminin effektiv işləməsinə müstəqil və obyektiv təminat verən funksiyadır. | Daxili nəzarət şirkət tərəfindən maliyyə və mühasibat uçotu məlumatlarının bütövlüyünü və şirkətin gəlirlilik və əməliyyat məqsədlərini uğurla yerinə yetirmək istiqamətində irəlilədiyini təmin etmək üçün həyata keçirilən sistemdir. |
| Əsas Məsuliyyət | |
| Daxili auditin əsas məsuliyyəti daxili nəzarət sisteminin effektivliyini yoxlamaqdır. | Sağlam daxili nəzarət prosedurlarının mövcud olmasını təmin etmək daxili nəzarət sisteminin əsas məsuliyyətidir. |
| Təbiət | |
| Daxili audit qabaqlayıcı tədbirdir. | Daxili nəzarət əməliyyat tədbiridir. |
Xülasə – Daxili Audit və Daxili Nəzarət
Daxili audit və daxili nəzarət arasındakı fərq onun xarakteri və tətbiqi imkanlarına görə fərqlənir. Müvafiq nəzarət vasitəsilə risklərin azaldılması və şirkətin məqsədlərinə çatmasına mane olmamasını təmin etmək daxili nəzarətin məqsədi olduğu halda; bu cür nəzarət vasitələrinin nəzərdə tutulduğu kimi fəaliyyət göstərdiyini yoxlamaq daxili auditin məqsədidir. Enron və Lehman Brothers kimi bir sıra iri korporasiyalar sağlam daxili nəzarət sisteminə və effektiv daxili audit funksiyasına malik olmadığı üçün iflasa uğrayıblar.
