Əsas fərq – Nağd kassa balansı və bank hesabatı balansı
Şirkətin bankındakı nağd pul qalığı ilə şirkətin kassa kitabında saxlanılan nağd pul qalığı bir sıra amillərə görə çox vaxt uyğun gəlmir. Beləliklə, şirkətlərdən şirkətin nağd hesabındakı nağd pul qalığı ilə bank çıxarışına uyğun olaraq nağd pul qalığı arasındakı fərqi göstərən bank üzləşdirmə aparması tələb olunur. Kassa kitabçası qalığı ilə bank çıxarış balansı arasındakı əsas fərq, kassa kitabının qalığı şirkətin şirkətin kassa kitabında qeyd etdiyi pul qalığını ifadə edir, bank çıxarış qalığı isə bank tərəfindən bank qeydlərində qeydə alınan pul qalığıdır.
Cash Book Balance nədir?
Kassa kitabının balansı şirkətin kassa kitabında şirkət tərəfindən qeydə alınan pul qalığını bildirir. Aşağıdakı əməliyyatlar ümumiyyətlə kassa kitabına daxil edilir, lakin bank çıxarışına daxil edilmir, beləliklə, uyğunsuzluq yaranır.
Tranzitdə Depozitlər
Bunlar şirkət tərəfindən banka göndərilən, lakin bank çıxarışı verilməzdən əvvəl bank tərəfindən vaxtında alınmayan əmanətlərdir.
Görməmiş Çeklər
Ödənilməmiş çeklər şirkət tərəfindən verilmiş, lakin bank çıxarışının verilməsindən əvvəl təqdim edilməmiş və ya rəsmiləşdirilməmiş çeklərə aiddir.
Şəkil 01: Bank Üzləşdirmə Hesabatı
Yuxarıda verilmiş bank üzləşdirmə formasının şəklidir. Şirkətlər şirkətin nağd hesabındakı nağd pul qalığını və onun bank çıxarışına uyğun olaraq nağd pul qalığını uyğunlaşdırmaq üçün bank müqayisəsini həyata keçirir.
Bank çıxarış balansı nədir?
Bank çıxarış qalığı bank tərəfindən bank qeydlərində qeydə alınan pul qalığıdır. Xidmət haqları, faiz gəlirləri və NSF (Kifayət Olmayan Fondlar) çekləri bank çıxarışında qeyd edildiyi, lakin kassa kitabına daxil edilmədiyi üçün uyğunsuzluqla nəticələnən qeydlərdir.
Xidmət Ödənişləri
Xidmət haqları bank tərəfindən çıxılan xərclərdir. Şirkət bu cür ödənişlər barədə yalnız bank çıxarışını aldıqdan sonra biləcək.
Faiz Gəlirləri
Faiz gəliri şirkət tərəfindən bank hesabına əldə edilibsə, bank çıxarışı verilməzdən əvvəl adətən şirkətin nağd pul hesabına daxil edilmir.
NSF Yoxlamaları
NSF çekləri şirkət tərəfindən bank hesabına yatırılır; lakin şirkətin hesabında qalıq kifayət olmadığı üçün bank ödənişləri həyata keçirə bilmir.
Məs. PQR Ltd.-nin 31.12.2016-cı il tarixinə kassa balansı və bank çıxarışı balansı müvafiq olaraq 42, 568 və 41, 478 ABŞ dollarıdır. Aşağıdakı məlumatları nəzərdən keçirin.
- 30.12.2016-cı il tarixində 210 ABŞ dolları məbləğində əmanət bank çıxarışında əksini tapmayıb.
- 960$ dəyərində HIJ müştərisi üçün buraxılmış çek hələ də ödənilməmişdir.
- Bank ödənişi kimi 100$ xidmət haqqı tutulur.
- Yanvar ayı ərzində qazanılan faiz gəliri 465 ABŞ dollarıdır.
- 575 ABŞ dolları məbləğində çek kifayət qədər vəsait olmadığı üçün bank tərəfindən geri qaytarıldı (NSF çeki).
PQR Ltd üçün bank üzləşdirmə bəyanatı aşağıda göstərilmişdir.
Nağd kassa balansı ilə bank hesabatı qalığı arasında nə fərq var?
Nağd pul balansı və bank çıxarışı balansı |
|
| Kassa kitabının balansı şirkətin kassa kitabında şirkət tərəfindən qeydə alınan pul qalığını bildirir. | Bank çıxarışı qalığı bank tərəfindən bank qeydlərində qeydə alınan pul qalığıdır. |
| Təbiət | |
| Kassa kitabının balansına bank balansına daxil olmayan əməliyyatlar daxildir. | Bank çıxarışı balansına nağd pul balansına daxil olmayan əməliyyatlar daxildir. |
| Əməliyyatlar | |
| Tranzitdə olan depozitlər və ödənilməmiş çeklər nağd pul balansına daxil edilmiş, lakin bank balansında olmayan əməliyyatlara misaldır. | Bank balansına daxil edilmiş, lakin nağd pul balansına daxil olmayan əməliyyatlara misal olaraq xidmət haqları, faiz gəlirləri və NSF çekləri daxildir. |
Xülasə – Nağd pul vəsaiti balansı və bank hesabatı balansı
Şirkət və ya bank tərəfindən qeydə alınmış müəyyən əməliyyatlara görə kassa balansı ilə bank çıxarışı balansı nəticələri arasındakı fərq. Belə uyğunsuzluqlar mütəmadi olaraq əməliyyatların icrasında gecikmələr və bank tərəfindən şirkətin hesabının debetinə qoyulan bəzi ödənişlər barədə məlumatsızlıq səbəbindən qeyd olunur. Bu uyğunsuzluqlar bank arayışı hazırlanmaqla uzlaşdırılmalıdır.
Nağd pul vəsaiti balansı ilə bank çıxarışı balansının PDF versiyasını endirin
Bu məqalənin PDF versiyasını yükləyə və sitat qeydinə əsasən onu oflayn məqsədlər üçün istifadə edə bilərsiniz. Zəhmət olmasa, PDF versiyasını buradan endirin Nağd pul balansı və bank çıxarışı balansı arasındakı fərq.
