Əsas Fərq – Faktiki Pul Dəyəri ilə Əvəzetmə Dəyəri
Fiziki şəxslər və şirkətlər gözlənilməz hallar nəticəsində əmlaka və ya aktivlərə dəyən zərər vəziyyətində müavinət tələb etmək üçün sığorta polisləri alırlar. Faktiki pul dəyəri və əvəzetmə xərcləri sığorta şirkətləri tərəfindən zədələnmiş, məhv edilmiş və ya oğurlanmış aktivləri əvəz etmək üçün təklif olunan iki üsuldur. Aktivləri əvəz etmək üçün alınan vəsait sığorta təminatının növündən asılıdır. Faktiki pul dəyəri ilə əvəzetmə dəyəri arasındakı əsas fərq ondan ibarətdir ki, faktiki pul dəyəri yeni bir aktivin alınması üçün amortizasiya çıxılmaqla dəyəri ödəyən əhatə siyasətidir, əvəzetmə dəyəri siyasəti isə cari bazar dəyəri ilə yeni bir aktiv almaq üçün müəyyən miqdarda vəsait ödəyir.
Faktiki Pul Dəyəri nədir
Faktiki pul dəyəri amortizasiya çıxıldıqdan sonra aktivin alınması üçün ilkin xərcdir. Sadə dillə desək, sığortalı tərəf köhnəlməyə icazə verdikdən sonra zədələnmiş və ya oğurlanmış aktivlə oxşar aktivi cari dəyərlə almaq iddiası alacaq. Köhnəlmə aktivin köhnəlməsi və köhnəlməsi nəticəsində iqtisadi ömrün azalmasının hesablanması üçün ödənişdir.
Məs. BSC Ltd bu yaxınlarda baş vermiş yanğından təsirləndi və onun istehsal prosesində olan bəzi maşınları sıradan çıxdı. Maşınların ümumi alış dəyəri $55,000 olmuşdur. Maşınlar üçün amortizasiya $4,750 təşkil etmişdir. Əgər şirkət faktiki nağd dəyəri əhatə edirsə, alınan vəsait 50,250$ (55,000$-4,750$) olacaq
Həqiqi nağd dəyəri əhatəsi almaq daha az baha başa gəlir, çünki amortizasiya nəzərə alınır və sığorta ödənişləri əvəzetmə xərcləri siyasətindən aşağıdır. Sığorta şirkətləri amortizasiyanı şirkətdən fərqli bir üsulla hesablaya bilər və iddia məqsədi ilə amortizasiya məbləği sığorta şirkətinin hesablamalarına əsaslanacaq.
Əvəzetmə dəyəri nədir?
Əvəzetmə xərclərinin əhatə dairəsi siyasəti oxşar aktivi (oxşar brend və ya keyfiyyət) bugünkü maya dəyəri ilə (indiki bazar dəyəri) almaq üçün müəyyən məbləğdə vəsait ödəyir. Əslində burada baş verən odur ki, sığorta şirkəti aktivin faktiki pul dəyərini ödəyəcək və sığortalı tərəf qalan məbləği ödəməzdən əvvəl yeni aktiv üçün ödəniş qəbzini təqdim etməlidir. Beləliklə, sığortalı tərəf sığorta şirkətindən balans vəsaitini tələb etməzdən əvvəl ilk növbədə yeni aktivi almalıdır. Bu siyasət üzrə sığorta ödənişləri faktiki pul dəyəri siyasəti ilə müqayisədə daha bahadır. Yuxarıdakı nümunədən davam edərək, Məs. Fərz edək ki, BSC Ltd Əvəzetmə Xərcləri üzrə sığorta siyasəti həyata keçirib və texnikanın cari bazar dəyəri 61.000 ABŞ dollarıdır. Əvvəlcə sığorta şirkəti 50.250 ABŞ dolları ödəyəcək; bu, maşının faktiki maya dəyərindən amortizasiya çıxılmaqla bərabərdir. BSC 50,250 ABŞ dolları sığorta pulu və 10,750 ABŞ dolları məbləğində şəxsi biznes vəsaitindən istifadə etməklə 61,000 dollar dəyərində maşın almalıdır. BCS Ltd. maşının alış qəbzinitəqdim etməklə sığorta şirkətindən əlavə $10,750 tələb edə bilər.
Zəmanətli və ya uzadılmış əvəzetmə dəyəri sığorta şirkətinin zədələnmiş və ya itirilmiş aktivin (eyni marka və ya keyfiyyət) tam əvəzini almaq üçün ödədiyi əvəzetmə xərcləri əhatəsinin genişləndirilmiş versiyasıdır. Bu seçim ümumi dəyişdirmə xərcləri siyasətindən daha bahadır.
Şəkil 1: Yanğın, oğurluq və təbii fəlakətlər aktivlərin məhv olması və dəyişdirilməsini tələb edən ümumi üsullardır
Faktiki Pul Dəyəri ilə Əvəzetmə Dəyəri arasında nə fərq var?
Faktiki Pul Dəyəri vs Əvəzetmə Dəyəri |
|
| Faktiki pul dəyəri yeni aktiv almaq üçün amortizasiya çıxılmaqla dəyəri ödəyən əhatə siyasətidir. | Əvəzetmə xərcləri siyasətinə əsasən, sığortalı tərəf cari bazar dəyəri ilə yeni aktiv almaq üçün vəsait alır. |
| Xərc | |
| Həqiqi pul dəyəri siyasəti daha az xərclidir və nisbətən aşağı sığorta ödənişləri tələb edir. | Əvəzetmə dəyəri faktiki nağd dəyərlə müqayisədə baha başa gəlir, çünki dəyişdirmə cari bazar qiyməti ilə həyata keçirilir. |
| Amortizasiya | |
| Köhnəlmə faktiki pul dəyəri üzrə iddianın uçotunda nəzərə alınır. | Əvəzetmə dəyəri üçün amortizasiya ehtiyatı tətbiq edilmir. |
Xülasə – Faktiki Pul Dəyəri vs Əvəzetmə Dəyəri
Müəyyən aktivlər əvəzetmə dəyəri və ya faktiki pul dəyərindən başqa xüsusi qiymətləndirmə əsasına məruz qala bilər. Beləliklə, şirkətlər müxtəlif növ aktivlər üçün hansı siyasətin tətbiq oluna biləcəyinə qərar verərkən sığorta şirkəti ilə məsləhətləşməlidirlər. Bundan əlavə, faktiki pul dəyəri ilə əvəzetmə dəyəri arasındakı fərq sığorta ödənişlərinin dəyərindən asılıdır; dəyişdirmə Xərc siyasəti daha bahalıdır. Bununla belə, bu, faktiki nağd dəyər siyasəti ilə müqayisədə daha sərfəlidir, çünki aktivlərin dəyəri ümumiyyətlə artmaqdadır.
